Ieder jaar in december sluiten veel mensen een lijfrente af via
banksparen. Als u geld apart wil zetten op een lijfrente bankspaarrekening, is het belangrijk dat u zich houdt aan de fiscale spelregels. Voor het verkrijgen van belastingvoordeel bij een lijfrente is het belangrijk dat u de fiscale spelregels omtrent de jaarruimteberekening kent. Omdat we ieder jaar heel veel vragen over krijgen, hebben we de belangrijkste informatie hierover voor u verzameld in een overzicht.
Wat is jaarruimte?
De jaarruimte is het maximale bedrag dat u per jaar op een specifieke pensioenrekening kan storten en wat vervolgens aftrekbaar is van de belasting.
De jaarruimte is voor iedereen verschillen en hoeft geen vast bedrag te zijn. De ruimte kan ieder jaar weer anders zijn. Het is afhankelijk van uw belastbaar inkomen en uw pensioentekort van het jaar daarvoor.
Via onze
speciale tool kunt u eenvoudig en snel een berekening van uw
jaarruimte maken. De beste methode blijft om het door een accountant/boekhouder of via de speciale
tool van de belastingdienst te laten berekenen.
Hoe bereken je de jaarruimte?
Om de jaarruimte goed te kunnen berekenen, zijn de onderstaande gegevens nodig:
- Uw belastingaangifte van 2013 voor de inkomensgegevens
- Het UPO (Uniform Pensioen Overzicht) van vorig jaar.
- De al betaalde premies of gestorte inleg voor pensioenaanvulling
Als u vorig jaar geen werkgever heeft gehad of was/bent u zelfstandige, dan krijgt u geen UPO. Die is dan niet nodig voor de berekening.
Vervolgens dienen deze gegevens in de tool ingevuld te worden en u ziet wat uw fiscale ruimte is.
Wat is de maximale jaarruimte?
Der maximale jaarruimte die u dit jaar mag storten is € 25.181,-. Dit maximum is alleen van toepassing als u meer dan € 162.457,- aan belastbaar inkomen heeft genoten en daarnaast nooit pensioen heeft opgebouwd. In alle ander gevallen zal de jaarruimte dus altijd minder zijn dan dit maximum.
De ZZP-er en jaarruimte
De hoogte van de jaarruimte is afhankelijk van uw belastbaar inkomen van het jaar ervoor, van de dotaties aan de FOR (Fiscale Oudedags Reserve), van stortingen op andere pensioenaanvullingsproducten en of er sprake is van een al eerder opgebouwd of opbouwend collectief pensioen.
De maximale jaarruimte bedraagt voor 2014 € 25.181,-.
Heeft u een eigen bedrijf? Dan is het vaak verstandig om uw boekhouder of accountant te raadplegen.
Lijfrente storten voor 31 december 2014
Wilt u gebruik maken van de fiscale ruimte en de aftrekbaarheid daarvan, dan moet u voor het eind van het jaar gestort gestort hebben. Stort u later dan kan de inleg dus niet afgetrokken worden in dat jaar maar pas in het jaar erna. De uiterlijke stortingsdatum is 31-12 van een jaar. Daarvoor moet er gestort zijn als u aftrekbaar wil stellen in het jaar daarvoor. Op 31-12 moet de storting dus ontvangen zijn.
We adviseren u om uiterlijk 27-12 uw inleg te storten op de lijfrente bankspaarrekeningspecifiek gekozen oplossing.
Terug storten door fiscus
De inleg op een aanvullend pensioenrekening is (als er sprake is van jaarruimte) aftrekbaar van de belasting. U krijgt dan een gedeelte van uw inleg van de Belastingdienst terug gestort.
Die terug storting kan direct of achteraf als u de aangifte inkomstenbelasting van dat jaar doet.
Maandelijkse terugstorting kan als u maandelijks inlegt. Download het programma
verzoek of wijziging voorlopige aanslag. Onder Box 1 werk en inkomen vinkt u uitgaven voor inkomensvoorziening aan. In het veldje daarna vult u de gebruikte jaarruimte in. De belastingdienst stort dan maandelijks uw teruggave op uw rekening.
Bij achteraf verrekenen vult u uw inleg het volgend jaar in bij de belastingaangifte over het jaar ervoor. U krijgt dan in één keer de teruggave gestort.
De reserverings- of inhaalruimte
Heeft u in de afgelopen jaren geen of te weinig pensioen opgebouwd, dan mag u eenmalig een zogenaamde inhaalslag maken. De Belastingdienst noemt dat de Reserverings- of inhaalruimte. Dat is de onbenutte fiscale ruimte van de afgelopen 7 jaar, die in één keer voor fiscale aftrek gebruikt mag worden. Wel is er sprake van een maximum. In 2014 is dat maximum € 6.989.- als u jonger bent dan 55 jaar. Bent u 55 of ouder dan bedraagt het maximum € 13.802,-.
Op de website van de Belastingdienst treft u meer informatie
hierover over aan.Nieuwe aanvullend pensioen rekening openen verstandig
Als u vorig jaar al een rekening geopend heeft voor de fiscale aftrekmogelijkheid, dan is het verstandig om nieuwe stortingen op een nieuw te openen rekening te doen.De oude rekening geeft u namelijk de mogelijkheid om al vanaf uw 65-ste met opgebouwd kapitaal een inkomensaanvulling aan te kopen. Bouwt u op met inleg vanaf 2014 dan wordt u verplicht door te sparen tot uw AOW leeftijd. Stort u vanaf 2014 bij op een al bestaande rekening, dan geldt daarvoor hetzelfde.