Woont u in het buitenland? Zo ontvangt u uw lijfrente-uitkering netto
Woont u buiten Nederland en heeft uw woonland volgens het belastingverdrag het recht om belasting te heffen over uw lijfrente-uitkering? Dan kunt u bij de Belastingdienst vrijstelling van Nederlandse loonheffing aanvragen. U betaalt dan alleen belasting in uw woonland. Hieronder ziet u het hele traject, stap voor stap.
De Belastingdienst doet er soms tot drie maanden over om de vrijstelling af te geven. Tot die tijd moet de bank of verzekeraar loonheffing inhouden. Die ingehouden belasting bent u niet kwijt: u krijgt deze terug (zie fase 4).
Fase 1: Controleren
-
Moneywise + u
Mag uw woonland belasting heffen over de uitkering?
Dat hangt af van het belastingverdrag tussen Nederland en uw woonland. Bij sommige verdragen houdt Nederland (een deel van) het heffingsrecht. Per land leggen we het uit op onze landenpagina's.
JaU kunt vrijstelling aanvragen. Ga verder met fase 2.Nee, of gedeeltelijkNederland blijft loonheffing inhouden. Een vrijstelling is dan niet mogelijk. Vraag in uw woonland naar voorkoming van dubbele belasting.
Fase 2: Gegevens verzamelen
-
Bank of verzekeraar
Uitkeringsrekening of polis wordt vastgelegd
Bij banksparen en een lijfrenterekening krijgt u geen polisnummer maar een rekeningnummer. Dat rekeningnummer vult u op het formulier in als polis- of uitkeringsnummer. Als bewijs stuurt u de overeenkomst met de bank mee.
-
Moneywise
U ontvangt van ons het loonheffingennummer
Dit is het nummer van de bank of verzekeraar die uw uitkering betaalt (begint met een L). Wij geven het samen met het brutobedrag per jaar en de ingangsdatum aan u door.
-
U
Verklaring belastingplicht woonland laten afstempelen
Met het formulier Verklaring belastingplicht woonland toont u aan dat u in uw woonland belastingplichtig bent voor uw wereldinkomen. De belastingdienst van uw woonland moet dit formulier invullen en ondertekenen. Reken hier zelf ook wat tijd voor.
Fase 3: Aanvragen en wachten
-
U
Formulier Aanvraag vrijstellingsverklaring voor loonbelasting en/of premie volksverzekeringen invullen en opsturen
- Kies bij het soort inkomen voor lijfrente (ook bij banksparen).
- Vul in: loonheffingennummer, polis- of rekeningnummer, brutobedrag per jaar en ingangsdatum (de datum van de eerste uitkering).
- Stuur mee: de afgestempelde Verklaring belastingplicht woonland en de polis of de overeenkomst met de bank.
- Opsturen naar Belastingdienst/kantoor Buitenland in Heerlen. Het actuele adres staat op het formulier.
-
Bank of verzekeraar
Uitkeringen starten, nog mét loonheffing
Zolang de vrijstelling er niet is, is de bank of verzekeraar wettelijk verplicht loonheffing in te houden. De behandeling duurt in de praktijk tot ongeveer drie maanden.
-
Belastingdienst
U ontvangt de vrijstelling (beschikking)
Controleer de ingangsdatum en de einddatum die op de vrijstelling staan.
-
U
Kopie van de vrijstelling naar Moneywise
Wij zorgen dat de bank of verzekeraar deze ontvangt en verwerkt.
-
Bank of verzekeraar
Vanaf de eerstvolgende uitkering: geen loonheffing meer
U ontvangt het brutobedrag op uw rekening en geeft dit aan in uw woonland.
Fase 4: Te veel betaalde belasting terugkrijgen
-
Route A: bank of verzekeraar
Correctie binnen hetzelfde kalenderjaar
Gaat de vrijstelling in op de datum van uw eerste uitkering en valt alles in hetzelfde kalenderjaar? Dan kan de bank of verzekeraar de ingehouden loonheffing soms zelf corrigeren en aan u terugbetalen. Wij vragen dit voor u na.
-
Route B: u
Terugvragen via de Nederlandse aangifte inkomstenbelasting
Lukt correctie niet, dan doet u na afloop van het jaar aangifte inkomstenbelasting in Nederland (als buitenlands belastingplichtige). De ingehouden loonheffing wordt dan verrekend en terugbetaald.
-
U, elk jaar
Vrijstelling op tijd verlengen
Een vrijstelling geldt voor een beperkte periode. Vraag ruim voor de einddatum een nieuwe aan, anders wordt er weer loonheffing ingehouden. Verhuist u naar een ander land? Dan vervalt de vrijstelling en moet u opnieuw aanvragen.
Veelgestelde vragen
Hoe lang duurt het voordat ik de vrijstelling van loonheffing heb?
Reken op ongeveer drie maanden vanaf het moment dat de Belastingdienst uw complete aanvraag heeft. Daarvoor komt nog de tijd die de belastingdienst van uw woonland nodig heeft om de Verklaring belastingplicht woonland af te stempelen. Tot de vrijstelling er is, houdt de bank of verzekeraar loonheffing in; die krijgt u later terug.
Welke formulieren heb ik nodig?
Twee: de Verklaring belastingplicht woonland, ingevuld en ondertekend door de belastingdienst van uw woonland, en de Aanvraag vrijstellingsverklaring voor loonbelasting en/of premie volksverzekeringen. Die stuurt u samen met de polis of de overeenkomst met de bank naar Belastingdienst/kantoor Buitenland in Heerlen.
Kan ik de vrijstelling al aanvragen voordat mijn uitkering start?
Ja, en dat raden we aan. De Belastingdienst heeft wel een polis of overeenkomst nodig. Bij banksparen is dat pas zo zodra de uitkeringsrekening is geopend. Daarom openen wij die rekening zo vroeg mogelijk, zodat u de aanvraag meteen kunt versturen.
Kan de vrijstelling met terugwerkende kracht ingaan?
Nee. De Belastingdienst geeft geen vrijstelling met terugwerkende kracht en hooguit voor het lopende kalenderjaar. Wat al is ingehouden, krijgt u terug via route A of B in fase 4.
Geldt dit ook als ik mijn lijfrente afkoop?
Afkoop heeft eigen fiscale gevolgen en valt buiten dit stappenplan. Neem in dat geval altijd eerst contact met ons op.
Moet ik de uitkering in mijn woonland opgeven?
Ja. De vrijstelling betekent dat Nederland niet heft, omdat uw woonland dat doet. U geeft het brutobedrag op in de belastingaangifte van uw woonland.
Bij wie kan ik terecht met vragen over het belastingverdrag?
Bij Moneywise en bij de BelastingTelefoon Buitenland: +31 55 538 53 85. Een overzicht van de belastingverdragen per land staat op de site van de Belastingdienst.
Dit stappenplan is algemene informatie en geen fiscaal advies over uw persoonlijke situatie. De regels uit het belastingverdrag met uw woonland zijn bepalend. Moneywise B.V., Wft/AFM-vergunning 12046054.
Verder lezen
-
Lijfrente in het buitenland
Het overzicht: verdragen, vrijstelling en aanbieders per land.
-
Voorkom fiscale problemen
De valkuilen bij uitkeren naar het buitenland.
-
Lijfrente uitkeren
Vergelijk de uitkeringen van banken en verzekeraars.
