Stakingslijfrente: je stakingswinst omzetten in pensioen
Verkoop je je onderneming of stop je ermee, dan betaal je in één keer belasting over de stakingswinst. Met een stakingslijfrente stel je die belasting uit: je stort (een deel van) de winst in een lijfrente, trekt de storting af en betaalt pas belasting als de uitkeringen lopen, vaak tegen een lager tarief. Je opent de lijfrente bij een bank of verzekeraar met vaste rente, of op een beleggingsrekening.
Zo werkt een stakingslijfrente
Bij het staken van je onderneming reken je fiscaal af over alles wat je nog niet hebt afgerekend: de stille reserves, de goodwill, de fiscale oudedagsreserve (FOR) die je in het verleden hebt opgebouwd en de desinvesteringsbijtelling. Die stakingswinst komt bovenop je gewone inkomen van dat jaar en valt daardoor al snel in het hoogste tarief.
De wet geeft je een uitweg: de stakingslijfrenteaftrek. Je mag (een deel van) de stakingswinst storten in een lijfrente en die storting in hetzelfde jaar aftrekken. De belasting verschuift daarmee naar het moment dat de lijfrente uitkeert. Ben je dan met pensioen, dan betaal je meestal een lager tarief. Bovendien groeit het kapitaal in de tussentijd zonder box 3-heffing.
De storting moet gebeuren binnen zes maanden na afloop van het kalenderjaar waarin je staakt, dus uiterlijk op 30 juni van het jaar erna. Je trekt de premie af in je aangifte over het stakingsjaar.
Hoeveel mag je omzetten?
De aftrek is gemaximeerd en hangt af van je leeftijd en situatie bij het staken (bedragen 2025, jaarlijks geïndexeerd):
-
€ 548.291
Als je bij het staken 60 jaar of ouder bent, voor 45% of meer arbeidsongeschikt bent, of als de onderneming wordt gestaakt door je overlijden.
-
€ 274.157
Als je tussen de 50 en 60 jaar bent, of als de lijfrente-uitkeringen direct ingaan.
-
€ 137.087
In alle andere gevallen.
-
Let op de verrekening
Eerder gebruikte aftrek, een omgezette oudedagsreserve en de waarde van pensioenaanspraken tellen mee. Je accountant berekent het exacte bedrag; wij regelen de lijfrente.
Sparen of beleggen?
Zelfde belastingvoordeel, ander rendement.
Een stakingslijfrente open je op een lijfrenterekening bij een bank (banksparen, vaste rente, onder het depositogarantiestelsel), bij een verzekeraar of op een lijfrente-beleggingsrekening. De fiscale behandeling is bij alle drie hetzelfde. Het verschil zit in rendement en zekerheid.
Wil je zekerheid en ga je binnen een paar jaar uitkeren, dan past een vaste rente. Heb je nog tien jaar of langer tot de uitkeringen, dan levert beleggen naar verwachting meer op. In beide straten kies je in stap 2 het fiscale kader stakingswinst; wij vergelijken daarna de aanbieders die stakingswinst accepteren.
Een stakingslijfrente kent, anders dan een gewone lijfrente uit jaarruimte, geen uiterste ingangsdatum. Je kunt de uitkeringen dus ook op hogere leeftijd laten ingaan. Voor de uitkeringen zelf gelden de gewone lijfrenteregels: levenslang, of tijdelijk met een minimale looptijd van vijf jaar en een maximum per jaar.
Regel je stakingslijfrente vóór 1 juli
Vergelijk banken en verzekeraars met vaste rente, of bereken wat beleggen met je stakingswinst oplevert. Beide straten kennen het kader stakingswinst.
Verder lezen
-
Lijfrente opbouwen
Alle manieren om fiscaal voordelig een lijfrente op te bouwen.
-
Beleggen met lijfrente
Meer rendementskans bij een langere horizon.
-
Stamrecht
Heb je wél een oude ontslagvergoeding? Dan ben je hier goed.
-
Liever eerst advies?
Onze lijfrente-adviseurs bellen je terug.
