Heb je in het verleden premies voor een lijfrenteverzekering of bankspaarrekening niet afgetrokken van de belasting? Dan kun je te maken krijgen met onterecht hoge belasting op je uitkering. Gelukkig biedt de saldomethode in dat geval uitkomst.
Met een saldoverklaring van de Belastingdienst voorkom je dat je belasting betaalt over het deel waarvoor je geen fiscaal voordeel hebt genoten. Hieronder leggen we uit hoe dit werkt, met een praktisch voorbeeld.
🔍 Wat is de saldomethode?
De saldomethode is een fiscale regeling die voorkomt dat je dubbel belasting betaalt over je lijfrente. Als je geen gebruik hebt gemaakt van belastingaftrek op je inleg, dan is het onterecht om over datzelfde bedrag later bij uitkering alsnog belasting te betalen.
Met een saldoverklaring geef je aan voor welk deel van je inleg géén aftrek is genoten. Over dat deel mag je de uitkering netto ontvangen — zonder inhouding van loonbelasting of inkomstenbelasting.
📝 Wanneer vraag je een saldoverklaring aan?
Je vraagt een saldoverklaring aan als je:
- ooit premies hebt betaald voor een lijfrente (verzekering of bankspaarrekening),
- en je (een deel van) die premies niet hebt afgetrokken bij je belastingaangifte.
De Belastingdienst beoordeelt je aangiftes en stelt vast over welke stortingen je geen fiscaal voordeel hebt gehad. Over dat bedrag ontvang je een verklaring.
💡 Voorbeeld: saldomethode in de praktijk
Stel: je hebt van 2006 t/m 2014 elk jaar €4.000 ingelegd in een lijfrenteverzekering, maar je bent in een paar jaar vergeten om deze premie af te trekken in je aangifte.
In 2015 ontvang je 5 jaar lang een lijfrente-uitkering van €8.000 per jaar. Je verzekeraar houdt loonbelasting in op de volledige uitkering.
Maar jij vraagt een saldoverklaring aan. De Belastingdienst controleert je aangiftes (ze gaan terug tot 2001) en stelt vast:
- in 2007: €4.000 niet afgetrokken
- in 2008: €4.000 niet afgetrokken
- in 2011: €2.269 niet afgetrokken (na 2010 geldt een maximumbedrag)
- in 2012: €2.269 niet afgetrokken
👉 Je saldoverklaring bedraagt in totaal € 12.538
💰 Hoe wordt dit fiscaal afgewikkeld?
Over dit bedrag hoef je geen belasting te betalen. Dit verloopt als volgt:
- In 2015 ontvang je €8.000. Dat bedrag mag je volledig netto ontvangen (want het valt binnen de €12.538 uit de saldoverklaring).
- In 2016 ontvang je weer €8.000. Daarvan is €4.538 nog belastingvrij (de resterende saldoverklaring). Over de overige €3.462 betaal je wel inkomstenbelasting.
- Vanaf 2017 zijn alle uitkeringen volledig belast — zoals gebruikelijk bij lijfrente.
📌 Belangrijk: geen verplichte lijfrente over het saldo-deel
Voor het deel van je lijfrente waarvoor je een saldoverklaring hebt, geldt geen uitkeringsverplichting in lijfrentevorm. Je mag dat bedrag ook in één keer laten uitkeren, zonder fiscale sanctie.
✅ Conclusie
De saldomethode is een belangrijke regeling voor wie ooit is vergeten lijfrentepremies af te trekken. Met een saldoverklaring voorkom je dat je belasting betaalt over een deel dat je nooit hebt afgetrokken — en voorkom je dubbel betalen.
👉 Vraag tijdig een saldoverklaring aan bij de Belastingdienst als je denkt dat dit op jou van toepassing is. Heb je hulp nodig bij het beoordelen van je situatie? Onze lijfrente-experts helpen je graag.