Hoe werkt saldomethode bij lijfrente

Als u in het verleden vergeten bent om premies die u heeft betaald voor een lijfrentepolis of lijfrente bankspaarrekening af te trekken van de inkomstenbelasting is het belangrijk dat u een saldoverklaring aanvraagt bij de belastingdienst.

Hiermee voorkomt u dat u belasting moet gaan betalen over een deel van de uitkering waarover u geen belastingvoordeel heeft gehad omdat u de premie niet heeft afgetrokken.

U gaat pas belasting over uw uitkeringen betalen als het totaalbedrag hoger is dan het bedrag van de premies of stortingen waarmee in de saldomethode rekening kan worden gehouden.

Een voorbeeld
U hebt in de jaren 2006 tot en met 2014 jaarlijks € 4.000,- premie gestort op een lijfrenteverzekering. Maar u heeft niet altijd alle premies afgetrokken. U bent het simpelweg een aantal jaren vergeten. U realiseert zich dat de polis op een moment jaarlijks aan u gaat uitkeren. U ontvangt gedurende 5 jaar een lijfrente uitkering van € 8.000,- maar de verzekeraar houdt over dit bedrag loonbelasting in. U verzoekt de fiscus om een saldoverklaring en gelukkig hebben ze uw aangiftes vanaf 2001 nog. Laten we voor dit voorbeeld nu eens stellen dat u in 2007 , 2008, 2011 en 2012 vergeten bent om het bedrag van €4.000,- af te trekken.

U krijgt dan van de fiscus een saldoverklaring van € 12.538,-. De fiscus komt als volgt aan dit bedrag:

€4.000,- voor 2007
€4.000,- voor 2008
€2.269,- voor 2011
€2.269,- voor 2012
Na 2010 is het maximumbedrag waarvoor u een saldoverklaring krijgt nog maar €2.269,- per jaar.

Hoe wordt dit nu financieel afgewikkeld?
De hoofdregel is dat u het bedrag waarvoor u een saldoverklaring heeft netto mag ontvangen. De eerste uitkering van €8.000,- in 2015 ontvangt u dus netto. Er resteert nog een bedrag van €12.538- €8.000= €4.538.

Over de uitkering van €8.000,- in 2016 is dan €4.538,- netto en over het restant (€ 3.462,-) betaalt u dat jaar belasting. Alle andere uitkeringen die nog komen worden daarna normaal belast.

Geen verplichte lijfrente over saldodeel
U bent overigens niet verplicht om over het deel van de uitkering waar de saldoverklaring voor geldt. Dat deel mag u dus ook in één keer ontvangen.