Jaarruimte berekenen en benutten – met belastingvoordeel je pensioen aanvullen
Jaarruimte is het bedrag dat je fiscaal aftrekbaar mag inleggen voor extra pensioenopbouw. Je mag dit bedrag opgeven bij je aangifte inkomstenbelasting, waardoor je belastingvoordeel krijgt. De Belastingdienst stelt wel een belangrijke voorwaarde: je moet een aantoonbaar pensioentekort hebben.
Hoe werkt jaarruimte?
Als je in een jaar minder pensioen hebt opgebouwd dan fiscaal is toegestaan, ontstaat er jaarruimte. Je kunt dit berekenen met de officiële jaarruimteformule. De jaarruimte berekening is gebaseerd op je inkomen, pensioenopbouw en eventuele oudedagsreserves.
Formule jaarruimte 2025
Jaarruimte = (30% × premiegrondslag) – (6,27 × factor A) – F
Uitleg bij de onderdelen van de formule
- Premiegrondslag (PG): je verzamelinkomen min de franchise.
→ De maximale PG in 2025 is € 140.000
- Franchise: deel van het inkomen waarover je geen pensioen mag opbouwen, omdat AOW dit later dekt.
→ Franchise 2025 is € 17.545
- Factor A: de aangroei van je pensioen in het vorige jaar. Je vindt dit op je UPO.
- F (FOR): alleen voor ondernemers met een oudedagsreserve uit het verleden.
→ Sinds 2023 is de FOR afgeschaft. Heb je nog een reserve? Dan kun je die afstorten, maar niet verder laten groeien.
Jaarruimte verhoogd in 2025
De jaarruimte is de afgelopen jaren flink verruimd. In 2023 was het maximum nog € 34.550. In 2024 steeg dit naar € 36.077.
In 2025 is de maximale jaarruimte € 38.000 (geschat, exacte bedrag volgt van Belastingdienst).
Dit biedt extra kansen om fiscaal voordelig pensioen op te bouwen.
Wanneer jaarruimte berekenen?
Je berekent je jaarruimte voor 2025 op basis van je inkomen en pensioenopbouw in 2024. Als je deze in 2025 stort op een lijfrente- of bankspaarrekening, mag je dit bedrag aftrekken bij je belastingaangifte over 2025.
Je ontvangt het belastingvoordeel vaak in 2026, maar je kunt via een voorlopige teruggave al eerder profiteren.
Wat is reserveringsruimte?
Heb je in voorgaande jaren géén gebruikgemaakt van je jaarruimte? Dan mag je tot 10 jaar terug alsnog deze inhalen. Dat heet reserveringsruimte.
In 2025 mag je maximaal € 42.000 reserveringsruimte gebruiken (afhankelijk van je leeftijd en situatie).
Je mag ook na je AOW-leeftijd nog gebruikmaken van deze inhaalregeling.