Ben je zelfstandig ondernemer of bouw je geen (volledig) pensioen op via je werkgever? Dan kun je via de jaarruimte sparen voor een aanvullend pensioen met belasting voordeel.
In 2025 zijn de regels opnieuw aangepast, waardoor het extra aantrekkelijk is om een aanvullend pensioen op te bouwen. In dit artikel leggen we uit wat de reserveringsruimte is, hoe het werkt in 2025, en hoe je jouw maximale inhaalruimte kunt benutten.
Wat is reserveringsruimte?
Reserveringsruimte is de optelsom van de jaarruimtes die je in de voorgaande jaren (nog) niet benut hebt. Dit bedrag mag je alsnog 'inhalen' door een storting - van maximaal de reserveringsruimte - in te leggen op een lijfrente-rekening (banksparen of lijfrenteverzekering).
De reserveringsruimte wordt daarom ook wel de inhaalruimte genoemd.
Wat is er veranderd in 2025?
Sinds de invoering van de Wet toekomst pensioenen in 2023 is de reserveringsruimte flink verruimd. In 2025 zijn de regels als volgt:
- Je mag tot 10 jaar aan niet-benutte jaarruimte inhalen.
- De maximale reserveringsruimte bedraagt in 2025 €42.240.
Je mag dit bedrag volledig aftrekken in je aangifte inkomstenbelasting, mits je voldoende inkomen hebt en het bedrag daadwerkelijk inlegt op een daarvoor geschikte lijfrentevorm.
Nieuw in 2025 : De reserveringsruimte mag ook benut worden ná pensionering, zolang er sprake is van belastbaar inkomen (zoals AOW of ander pensioeninkomen). Dit biedt extra flexibiliteit voor wie later begint met inhalen.
Wanneer heb je reserveringsruimte?
- Je hebt reserveringsruimte als je in de afgelopen jaren:
- minder pensioen hebt opgebouwd dan fiscaal is toegestaan (factor A was laag of nul);
- en/of geen jaarruimte hebt benut voor lijfrentesparen.
- Je kunt dit checken in je persoonlijke omgeving bij de Belastingdienst, of eenvoudig laten berekenen door een pensioenadviseur.
Hoe benut je reserveringsruimte?
- Bereken jouw reserveringsruimte via de Belastingdienst of een tool zoals op Moneywise.nl.
- Open een lijfrente-rekening bij een bank, verzekeraar of beleggingsinstelling.
- Stort het bedrag vóór 31 december 2025 om aftrek in belastingjaar 2025 te kunnen toepassen.
- Vermeld de storting in je belastingaangifte bij het onderdeel ‘lijfrentepremieaftrek’.
Let op: voorwaarden voor aftrek
- Je moet aantoonbaar een pensioentekort hebben.
- De inleg moet vóór het einde van het jaar plaatsvinden.
- Het geld moet worden ondergebracht in een fiscaal toegestane lijfrentevorm.
- De aftrek geldt alleen als je in dat jaar voldoende belastbaar inkomen hebt om de ruimte te benutten.
Voorbeeld: reserveringsruimte benutten in 2025
Stel: je bent 42, hebt in de afgelopen 10 jaar geen gebruik gemaakt van je jaarruimte en hebt een pensioentekort. Je kunt in 2025 tot € 42.240 aan reserveringsruimte benutten. Natuurlijk moet de optelsom van je jaarruimtes uitwijzen hoeveel je mag storten.
Leg je dit bedrag vóór 31 december in op een lijfrente, dan mag je dit aftrekken in je belastingaangifte. Bij een belastingtarief van 49,5% levert dat tot € 20.929 aan belastingvoordeel op.
Conclusie: benut oude jaarruimte alsnog
De verruimde reserveringsruimte maakt het vanaf 2025 aantrekkelijker dan ooit om pensioenopbouw in te halen. Zeker voor ondernemers, ZZP’ers en mensen zonder goed pensioen via de werkgever is dit een kans om fiscaal vriendelijk vermogen op te bouwen voor later.
Tip: gebruik de reserveringsruimte in combinatie met je jaarruimte voor maximaal voordeel.
Bereken zelf je jaarruimte en inhaalruimte