De belastingregels rond een overlijdensrisicoverzekering zijn gunstig en overzichtelijk. De enige belasting waar je echt op moet letten, is de erfbelasting - en die kun je met de juiste opzet meestal voorkomen.
De premie: niet aftrekbaar
De premie van een overlijdensrisicoverzekering is niet aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Dat geldt ook als de polis is verpand aan je hypotheek. De premie betaal je dus netto, maar daar staat tegenover dat de uitkering onbelast blijft voor de inkomstenbelasting.
De polis: telt niet mee in box 3
Een zuivere overlijdensrisicoverzekering bouwt geen waarde op; er is geen spaar- of beleggingsdeel en geen afkoopwaarde. De polis telt daarom niet mee als vermogen in box 3. Je hoeft hem niet op te geven bij je belastingaangifte.
De uitkering: geen inkomstenbelasting
Komt de polis tot uitkering, dan betaalt de begunstigde daarover geen inkomstenbelasting. Het uitgekeerde bedrag wordt daarna natuurlijk wel gewoon vermogen: wat er op de peildatum nog van over is, telt vanaf dat moment mee in box 3.
De uitkering: soms erfbelasting
Erfbelasting is het aandachtspunt. De hoofdregel: is er iets "onttrokken aan het vermogen van de overledene" voor deze verzekering (betaalde de overledene bijvoorbeeld zelf de premie), dan telt de uitkering mee voor de erfbelasting. Voor partners geldt weliswaar een hoge vrijstelling (ruim acht ton), maar een hoge uitkering plus een huis met overwaarde kan daar overheen gaan, en voor andere begunstigden zijn de vrijstellingen veel lager.
De oplossing is de polis kruislings af te sluiten: de begunstigde is zelf verzekeringnemer en betaalt de premie voor de polis op het leven van de ander. Dan is er niets aan het vermogen van de overledene onttrokken en blijft de uitkering buiten de erfbelasting. Let op: ben je getrouwd in gemeenschap van goederen, dan werkt dit maar beperkt, omdat de premie dan uit het gezamenlijke vermogen komt.
Lees de details in erfbelasting bij een overlijdensrisicoverzekering en zo voorkom je erfbelasting.
